Sepa todas las implicancias e impactos del reajuste de la UIT para el 2025

El incremento del valor de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) para 2025, establecido hoy por el MEF mediante el DS N°260-2024-EF, eleva su monto de S/5,150 a S/5,350, impactando tanto a familias como a empresas. La UIT, un indicador clave para el cálculo de impuestos, multas y parámetros tributarios, tendrá efectos directos en las finanzas personales, como la reducción del impuesto a la renta para trabajadores y mayores beneficios en subsidios como el Bono del Buen Pagador. Para las MYPES, este aumento incrementará los límites de ventas para clasificar como micro y pequeñas empresas, además de generar ahorros fiscales en el Régimen MYPE Tributario. Sin embargo, el ajuste también implicará una ligera reducción en la recaudación tributaria. A continuación Jorge Carrillo Acosta, profesor y experto en finanzas de Pacífico Business School responde todas las inquietudes que necesita saber sobre esta medida:

¿Qué es la UIT?

La Unidad Impositiva Tributaria o UIT es un valor referencial que tiene, principalmente, 3 usos:

1. Calcular tributos
2. Calcular multas
3. Como parámetro para otros temas tributarios, laborales y judiciales (subsidios del Fondo Mivivienda, tope de ventas para ser considerado MYPE, etc.).

¿Quién determina su valor?

El monto de la UIT lo establece el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), y rige por todo un año calendario (desde el 1ro de enero hasta el 31 de diciembre).

Se calcula en función de una serie de elementos macroeconómicos, principalmente la inflación, por lo que suele subir cada año.

¿Cuánto aumentó la UIT para 2025?

Para 2025, el incremento será de S/200, similar al aumento por el mismo monto en 2024 y 2022, pero inferior al incremento de S/350 que se dio en 2023 y mayor a los incrementos de S/100 en 2021 y 2020.

¿Cuál es el impacto de este aumento para la economía familiar?

El incremento de la UIT tiene diversos efectos en las finanzas personales y familiares de los peruanos:

1. Los trabajadores en planilla (dependientes formales) pagarán menos impuesto a la renta sobre sus sueldos, por lo que tendrán más dinero en el bolsillo.

Ejemplos:

. Para un sueldo bruto mensual de S/3,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/112.
. Para un sueldo bruto mensual de S/5,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/256.
. Para un sueldo bruto mensual de S/10,000, el ahorro anual de impuesto a la renta será de S/284.

2. Sube el límite de sueldo bruto mensual (en planilla) para no pagar impuesto a la renta, que en 2024 es de S/2,575 y para 2025 será de S/2,675.

3. En el caso de trabajadores independientes que emiten recibos por honorarios, el monto máximo mensual de emisión para no pagar impuestos se incrementa de S/3,755 a S/3,901.

4. El tope de gastos personales para solicitar devolución de impuesto a la renta del trabajo (4ta y 5ta categoría), que es de 3 UIT, aumenta de S/15,450 a S/16,050.

5. Se obtendrá un mayor subsidio para el Crédito Mivivienda, llamado “Bono del Buen Pagador”.

6. Se pagará menos impuesto predial y de alcabala, ya que los tramos y tasas están en función de la UIT.

7. Sube el costo de los procesos judiciales y otros trámites ante el Estado.

8. Se incrementa el valor de las multas administrativas.

¿Cuál será el impacto para las MYPES?

En primer lugar, el tope de ventas para ser considerado “microempresa” es de 150 UIT, por lo cual este valor sube de S/772,500 a S/802,500. Lo mismo ocurre con la “pequeña empresa”, cuyo tope máximo de ingresos es de 1,700 UIT, aumentando de S/8’755,000 a S/9’095,000.
Asimismo, en el Régimen MYPE Tributario, vigente desde 2017, la tasa de Impuesto a la Renta es de 10% para las primeras 15 UIT y 29.5% por encima de este monto. Por lo tanto, con el aumento de la UIT, las empresas que se encuentran en este régimen ahorrarán unos S/585 de impuestos anuales.

¿Qué otro impacto podría generar?

El lado “negativo” del aumento de la UIT es que generará la reducción de la recaudación tributaria, por lo cual el gobierno tendrá menos recursos para poder hacer obras y reactivar la economía. No obstante, esta reducción no será significativa.