Perú entre los últimos países con menor presión tributaria en América Latina

13:05 10 Marzo, 2015

Los ingresos fiscales en América Latina y el Caribe se mantuvieron estables en 2013 y siguen siendo considerablemente bajos, como porcentaje de la renta nacional, respecto a los de la mayoría de los países de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE).

El informe Estadísticas tributarias en América Latina y el Caribe 1990-2013 señala en su cuarta edición que la relación media de ingresos fiscales sobre el PBI correspondiente a los 20 países de América Latina y el Caribe objeto del informe fue de 21.3% en 2013, 0.1 puntos porcentuales por encima de lo registrado en 2012. En tanto, el promedio de ingresos fiscales sobre PBI se habría incrementado en el período comprendido entre 2009 y 2012 de 19.5% a 21.2%.

Este informe, elaborado de forma conjunta por el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT), la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y el Centro para el Desarrollo de la OCDE, fue presentado hoy en el marco del XXVII Seminario Regional de Política Fiscal que se celebra en la sede de la CEPAL en Santiago de Chile.

El informe pone de manifiesto el considerable incremento experimentado por los ingresos fiscales en la región durante el período 1990-2013, que habría elevado la presión fiscal promedio en siete puntos porcentuales, de 14.4% a 21.3% actual.

Si bien este aumento de la recaudación tributaria ha dotado a los gobiernos de una mayor capacidad para incrementar el gasto en programas sociales e infraestructuras físicas, el promedio de ingresos fiscales sobre PBI se sitúa todavía 13 puntos porcentuales por debajo de la media de la OCDE, que es de 34.1%, según el informe.

Por países

Entre los países de América Latina y el Caribe se registran grandes diferencias. En 2013, los promedios de ingresos fiscales sobre el PBI de los 20 países de la región incluidos en el informe oscilaron entre 35.7% de Brasil, que se sitúa por encima de la media de la OCDE, 31.2% de Argentina, 14% de la República Dominicana y 13% de Guatemala. Entre los países de la OCDE los porcentajes de ingresos fiscales sobre PBI quedaron comprendidos entre 48.6% de Dinamarca y 19.7% de México.

En el caso de Perú, se encuentra entres los últimos países con menor presión tributaria, solo por encima de Honduras, Paraguay, El Salvador, Venezuela y Gautemala (ver gráfico).

La participación de los ingresos fiscales recaudados por gobiernos locales en América Latina es pequeña en la mayoría de los países y no ha experimentado incremento alguno, lo que refleja una autonomía tributaria relativamente limitada en comparación con los países de la OCDE.

El informe incluye dos capítulos especiales. El primero evalúa la utilidad de tener en cuenta los ingresos no tributarios procedentes de recursos naturales renovables y no renovables, junto con todas las contribuciones obligatorias a salud y pensiones privadas, adicionalmente a los ingresos fiscales tradicionalmente cubiertos. El segundo presenta la evolución registrada desde 2000 por los ingresos procedentes de recursos naturales no renovables en los países de América Latina y el Caribe, cuyas economías están impulsadas por sus riquezas naturales, con proyecciones agregadas hasta 2014.

Está previsto que la caída de los precios del crudo registrada durante el segundo semestre de 2014 reduzca los ingresos en el equivalente a uno o 1.5 puntos porcentuales del PBI en Bolivia, Ecuador y México. En general, los ingresos fiscales procedentes de recursos naturales no renovables siguen representando un porcentaje muy importante de la recaudación tributaria total de muchos países de la región y, en algunos casos, como Venezuela y Ecuador, suponen más de 30% de los ingresos fiscales totales.

Principales conclusiones:

Promedio de ingresos fiscales sobre PBI

• En 2013, el promedio de ingresos fiscales sobre PBI aumentó en 12 de los 20 países de América Latina y el Caribe, se redujo en siete y se mantuvo sin cambios en uno.

• La diferencia entre el promedio de ingresos fiscales como porcentaje del PBI de la OCDE y el de los 20 países de América Latina y el Caribe es actualmente de alrededor de 13 puntos porcentuales, frente a los 18 puntos porcentuales de 1990.

• Los países que registraron un mayor incremento del promedio de ingresos fiscales sobre el PBI en 2013 fueron Bolivia (2.1 puntos porcentuales), Argentina (1.7), Costa Rica (1.2) y El Salvador (0.7).

• Las mayores caídas de este promedio en 2013 correspondieron a Barbados (4.2 puntos porcentuales) y Paraguay (1.3 puntos).

• Los países que mostraron los mayores incrementos de este promedio entre 1990 y 2013 fueron Bolivia (20.6 puntos porcentuales), Argentina (18.8), Ecuador (12.2), Colombia (11.1) y Paraguay (11.0). Venezuela registró un descenso de 4.5 puntos porcentuales.

Estructuras impositivas

• Tras el fuerte crecimiento registrado en los últimos veinte años, los impuestos generales al consumo (principalmente el IVA y los impuestos sobre las ventas) representaron 32.3% de los ingresos fiscales en los países de América Latina y el Caribe en 2012 (frente a 20.2% en los países de la OCDE). El porcentaje que representan los impuestos sobre consumos específicos (como las excepciones y los impuestos sobre el comercio internacional) se redujo en 14 puntos porcentuales, hasta 17.6% (en la OCDE este porcentaje es de 10.7%)

• En 2012, los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de sociedades representaron, en promedio, 26.6% de la recaudación en los países de América Latina y el Caribe, mientras que las contribuciones a la seguridad social supusieron 16.5% (en los países de la OCDE, 33.6% y 26.2%, respectivamente).

Perú presión tributaria

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