Tributación al Día

por: Francisco Pantigoso Velloso da Silveira

Abogado Tributarista, con más de 25 años de experiencia en el área del planeamiento legal – tributario. Profesor de la Universidad del Pacífico. Experiencia en el trabajo interdisciplinario con el área contable y financiera de las empresas, con la finalidad de brindar la asesoría fiscal que disminuya el impacto tributario en el desarrollo de las diversas operaciones de las compañías. La siguiente columna versará sobre temas actuales y controvertidos en materia tributaria, con un sentido crítico y proactivo para evitar contingencias en las empresas,  a través de un adecuado planeamiento fiscal.

Artículos Publicados

10:54 31 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

En relación a la situación de pandemia, lo tributario puede salir fortalecido. Por parte del Estado, una necesidad de reinventar las reglas fiscales, en aras de que se cobre lo...Leer más

21:08 28 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

A través de la Resolución de Superintendencia No. 096-2020/SUNAT publicado el 28 de mayo, se ha determinado que respecto de fraccionamientos otorgados hasta el 15 de marzo de 2020, las...Leer más

16:41 26 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

La seguridad jurídica es uno de los pilares del Derecho. Significa que, por ejemplo, un contribuyente -y más en estas circunstancias difíciles-, debe saber a qué atenerse en su empresa,...Leer más

08:11 24 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

Estamos ante espejos tributarios que nos dejan estos comentarios: ESPEJO 1: Como se sabe, a través del Decreto Legislativo 1471, respecto de los pagos a cuenta (PAC) de los meses...Leer más

10:58 21 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

Si se revisa la normativa sobre el Régimen de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de las Deudas Tributarias administradas por la SUNAT aprobada por el Decreto Legislativo 1487, se advierten algunos aspectos...Leer más

18:20 17 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

En esta época, las empresas han de generar muchos gastos relacionados a la situación de emergencia; por ejemplo, los que tienen alquileres que se han ido devengando, tendrán que considerar...Leer más

07:56 17 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

En estos momentos de iliquidez y ante la falta de ventas, sería necesario diseñar y generar diversos mecanismos fiscales que contrarresten esto, como sería la devolución de IGV de compras...Leer más

19:20 13 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

UNO. Cuando culmine la cuarentena (en teoría el domingo 24 de mayo), los contribuyentes con digito 0 tendrán sólo un mes para terminar los Estados Financieros del ejercicio gravable2019 y...Leer más

17:42 10 Mayo, 2020 / Comentario

Lo que todos esperaban. Mediante  el Decreto Legislativo No. 1487 se ha aprobado un Régimen de Aplazamiento y/o Fraccionamiento de las deudas tributarias (“RAF”) que tiene por finalidad dar facilidades...Leer más

16:02 10 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

Mediante el Decreto Legislativo 1488, publicado el 10 de mayo y vigente en el 2021, se ha dispuesto un nuevo Régimen Especial de “depreciación acelerada”. Aspecto esperado por los contribuyentes...Leer más

12:12 8 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

A través del Decreto Legislativo 1481, con vigencia el 9 de mayo de este año, se ha modificado la aplicabilidad de las pérdidas tributarias arrastrables del Impuesto a la Renta,...Leer más

18:46 7 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

Este año es uno sui – géneris para el desarrollo tributario, para este mundo del hoy. Si lo fiscal es una verificación de la capacidad contributiva de las personas, se...Leer más

14:53 6 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

Como se sabe, a través de la Resolución de Superintendencia No. 075-2020/SUNAT se han prorrogado las  obligaciones mensuales de marzo a junio de 2020, entre ellas el ITAN – Impuesto...Leer más

14:35 3 Mayo, 2020 / Comentario

Si un Estado pretende que exista más consumo y desarrollo empresarial, en esta época de enorme crisis, debe, sin ser asistencialista, sino considerando la realidad y real necesidad de las...Leer más

12:53 2 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

El devengado, en esta época, será el virus que va a matar a las empresas.  He aquí la fábula cuyo protagonista es XX, ah, y cualquier similitud con alguna empresa...Leer más

10:27 1 Mayo, 2020 / Sin Comentarios

Como se sabe, a través del Decreto Legislativo No. 1471 se ha modificado la Ley del IR en lo que se refiere  a los pagos a cuenta de los meses...Leer más

17:50 26 Abril, 2020 / Sin Comentarios

En relación al tributo que se pretende imponer al cual se le ha venido calificando de “Solidario”, -más allá de su necesidad y/o oportunismo económicos-, debe verificarse su viabilidad jurídica,...Leer más

11:18 24 Abril, 2020 / Sin Comentarios

Como se recuerda, a través de la RTF de Observancia Obligatoria No. 8679-3-2019 se permite vía la “compensación a solicitud de parte” aplicar el saldo a favor del IR 2019...Leer más

17:17 21 Abril, 2020 / Comentario

De acuerdo al Decreto Supremo 086-2020-EF, se han efectuado modificaciones al procedimiento de destrucción de inventarios (desmedro). En efecto, antes se debía comunicar a SUNAT el acto de destrucción en...Leer más

15:46 19 Abril, 2020 / Sin Comentarios

¡Queremos donar a los más necesitados!. Esta frase suena en el corazón de muchos empresarios. Pero también se encuentran ellos con una serie de desinformaciones o dudas. Muchas veces las...Leer más

13:49 18 Abril, 2020 / Sin Comentarios

Como se recuerda, de acuerdo a la Resolución del Tribunal Fiscal N° 8679-3-2019 (que tiene concordancia con la Sentencia de Casación No. 14133-2014-Lima),  y que constituye  “precedente de observancia obligatoria”,...Leer más

15:11 12 Abril, 2020 / Sin Comentarios

A través del Decreto Legislativo 1457 (publicado hoy 12.04.2020), se han modificado las condiciones de cobranza coactiva de deudas SUNAT que los beneficiarios deben tener para acceder a los préstamos...Leer más

11:13 12 Abril, 2020 / Sin Comentarios

Lo que está sucediendo actualmente con la situación de emergencia sanitaria o aislamiento social nos hace repensar todos los aspectos de nuestras vidas. En el caso de las empresas, muchas...Leer más

12:54 8 Abril, 2020 / Sin Comentarios

Cuando se revisa con cuidado el primer Decreto Legislativo promulgado No. 1455 que crea el importante Programa “Reactiva Perú”, una condición tributaria impuesta para acceder a este beneficio ha causado...Leer más

13:06 5 Abril, 2020 / Sin Comentarios

Consideramos que las medidas anunciadas por el Gobierno debería generar -a través de los anunciados Decretos Legislativos- una serie de revisiones necesarias de la legislación aplicable a las empresas. Es...Leer más

19:36 27 Marzo, 2020 / Sin Comentarios

Como se sabe, la presentación de esta declaración jurada y el pago al contado -o el de la primera cuota-, se efectuará en el plazo previsto para el periodo marzo...Leer más

08:48 23 Marzo, 2020 / Sin Comentarios

Como se sabe, los plazos son un aspecto muy relevante para un contribuyente. Marca la fecha tope para cumplir obligaciones de pago u otras de índole formal o procedimental. Perder...Leer más

08:49 27 Febrero, 2020 / Sin Comentarios

Según el literal l) del artículo 37º de la Ley del Impuesto a la Renta, a fin de establecer la renta neta de tercera categoría, se deducirá de la renta...Leer más

13:37 13 Enero, 2020 / Sin Comentarios

Si revisamos los requisitos para el otorgamiento del aplazamiento y/o fraccionamiento, advertimos en el artículo 8° del Reglamento de Aplazamiento y/o Fraccionamiento aprobado por la R.S. 161-2015-SUNAT y modificatorias, que...Leer más

06:58 7 Enero, 2020 / Sin Comentarios

Recuérdese que los contribuyentes que están tributando bajo la cuarta y quinta categorías pueden descontar 3 UIT adicionales de su base de cálculo del IR. Como se sabe, desde el...Leer más

10:11 13 Diciembre, 2019 / Sin Comentarios

Debe recordarse que los gastos relacionados con la Navidad deben estar correctamente sustentados, pero, principalmente, deben haberse efectuado dentro del apropiado marco legal tributario. Para tal efecto, es pertinente conocer...Leer más

12:16 1 Diciembre, 2019 / Sin Comentarios

Como se recuerda, a través del Decreto Legislativo 1424 se han “legalizado” algunos supuestos de lo que se entiende por “Establecimiento Permanente” (EP) recogidos, por ejemplo, en el Convenio de...Leer más

07:47 25 Noviembre, 2019 / Sin Comentarios

Los recientes cambios tributarios al Código Tributario están plagados de cuestiones que generan aún incertidumbre. Es el caso, por ejemplo, el artículo 183°, bajo la modificatoria del D.Leg. 1420, menciona...Leer más

10:07 27 Septiembre, 2019 / Sin Comentarios

El día 25 de setiembre de 2019 se publicó, en el Diario Oficial “El Peruano”, la Resolución de Superintendencia Nº 185-2019/SUNAT estableciendo la forma, plazo y condiciones para la presentación...Leer más

08:00 1 Julio, 2019 / Sin Comentarios

¿Alguna vez ha escuchado la frase “retiros de bienes”?. ¿Y sabía que esas entregas gratuitas se gravan con el IGV?. Suena extraño que algo gratis se grave como “venta”… parece...Leer más

06:53 24 Junio, 2019 / Comentario

Hoy en día, muchas personas vienen creando, por ejemplo, una cuenta gratuita en Airbnb, a fin de anunciar sus espacios y reservar alojamientos en cualquier parte del mundo. Pero tributariamente...Leer más

10:44 28 Mayo, 2019 / Sin Comentarios

De acuerdo a lo previsto en el inciso ll) del artículo 37° de la Ley del Impuesto a la Renta constituyen gastos deducibles aquellos destinados a prestar al personal los...Leer más

07:29 13 Mayo, 2019 / Sin Comentarios

Es de verse que la Cláusula Anti-elusiva General (CAG) ha quedado abierta a un sinnúmero de posibilidades interpretativas. Basta con leer el artículo 6° del Decreto Supremo 145-2019-EF (reglamento de...Leer más

13:54 6 Mayo, 2019 / Sin Comentarios

Se ha publicado el reglamento de la Cláusula Anti-elusiva General (CAG), a través del Decreto Supremo No. 145-2019-EF. Como se recuerda, la Norma XVI del Código Tributario ha estado suspendida...Leer más

15:00 30 Abril, 2019 / Sin Comentarios

En estos días, las empresas que no pudieron abonar en las fechas de regularización el Impuesto a la renta empresarial 2018, se encuentran afligidas, por cuanto para poder fraccionar su...Leer más

12:06 15 Abril, 2019 / Sin Comentarios

La cultura tributaria suele ser definida como una conducta de cumplimiento permanente de los deberes tributarios con base en la razón, la confianza y la afirmación de los valores de...Leer más

09:44 13 Abril, 2019 / Sin Comentarios

El artículo 4 de la Ley del ITAN (Impuesto Temporal a los Activos Netos) señala que la base del impuesto está constituida por el valor de los activos netos consignados...Leer más

10:18 4 Abril, 2019 / Sin Comentarios

Cuando se nos notifica del inicio de una fiscalización o de la respuesta a una Esquela por parte de SUNAT, muchas veces el tiempo que se nos da es muy...Leer más

14:55 28 Marzo, 2019 / Sin Comentarios

Las empresas en estos momentos están cerrando sus declaraciones juradas. Y muchas se encuentran con dilemas interpretativos respecto de los gastos deducibles. Es el caso de la aplicación de “penalidades”...Leer más

12:46 21 Marzo, 2019 / Sin Comentarios

Cuando hablamos de la “capacidad contributiva” de una persona no nos referimos a un tema menor. Estamos mencionando la capacidad que cada individuo tiene para contribuir con justicia. Así, el...Leer más

08:29 6 Marzo, 2019 / Sin Comentarios

Si abrimos un negocio, lo primero que debemos hacer es ubicarnos en el régimen que por economía de opción sea el más idóneo. En tal sentido, se debe revisar adecuadamente...Leer más

09:26 28 Febrero, 2019 / Sin Comentarios

Desde el 18 de febrero pasado, los contribuyentes generadores de rentas de cuarta y quinta categorías pueden pedir la devolución del Impuesto a la Renta (IR), a través de la...Leer más

08:37 11 Febrero, 2019 / Sin Comentarios

Como se recuerda, el 13 de setiembre del año pasado, a través del Decreto Legislativo 1422 se reactivó en parte la Cláusula Antielusiva General (CAG) de la Norma XVI del...Leer más

12:37 15 Enero, 2019 / Comentario

Debe recordarse que ya desde este mes de enero, las empresas de casinos y tragamonedas deben calcular el ISC según lo dispuesto por el Decreto Legislativo 1419 y su reglamento...Leer más

07:39 14 Enero, 2019 / Sin Comentarios

Como se sabe, a través del Decreto Legislativo 1372 se ha regulado la obligación de las personas jurídicas y/o entes jurídicos de informar sobre la identificación de sus beneficiarios finales...Leer más

07:04 7 Enero, 2019 / Sin Comentarios

Como se recuerda, desde el 2017 se ha incluido para el caso de precios de transferencia el “Test de Beneficio”, que es la verificación que el servicio prestado proporciona valor...Leer más

08:58 17 Diciembre, 2018 / Sin Comentarios

Como es sabido, las remuneraciones de accionistas – trabajadores que califiquen como “parte vinculada” con el empleador, tienen un tope máximo de remuneración (“valor de mercado”), siendo que el exceso...Leer más

09:45 7 Diciembre, 2018 / Sin Comentarios

Los gastos relacionados con la Navidad deben estar correctamente sustentados, pero, principalmente, deben haberse efectuado dentro del apropiado marco legal tributario. Para tal efecto, es pertinente conocer qué consecuencias trae...Leer más

17:00 12 Noviembre, 2018 / Sin Comentarios

El día 11 de noviembre de 2018 se publicó, en el Diario Oficial “El Peruano”, la Res. 264-2018/SUNAT mediante la cual se ha prórroga en determinado caso, el cronograma establecido...Leer más

09:12 5 Noviembre, 2018 / Sin Comentarios

Mediante el Decreto Supremo 248-2018-EF, se ha determinado sustanciales cambios desde el 01.01.19 a los gastos para las rentas de cuarta y quinta categorías que determinan el tope de 3...Leer más

13:16 31 Octubre, 2018 / Sin Comentarios

Como se sabe, el Decreto Legislativo 1422 ha determinado una serie de obligaciones y riesgos respecto de la Norma XVI del Código Tributario referido a la Cláusula Antielusiva General (CAG);...Leer más

08:29 7 Octubre, 2018 / Sin Comentarios

Como se sabe, el artículo 88° de la Ley del Impuesto a la Renta (IR) establece los créditos contra el Impuesto a la Renta. El inciso e) de dicho artículo...Leer más

08:51 1 Octubre, 2018 / Sin Comentarios

La presión tributaria está en sus niveles más bajos; estaríamos dentro de un ratio similar al 2017, que llegó a 12.9%, 4 puntos menos que el 16.9% de 2012. Para...Leer más

07:59 21 Septiembre, 2018 / Sin Comentarios

Según el Decreto Legislativo 1419 que afecta desde el 01.01.2019 con el ISC a los juegos de casino y máquinas tragamonedas, la base imponible para la aplicación de dicho tributo...Leer más

08:00 14 Septiembre, 2018 / Sin Comentarios

Mediante el Decreto Legislativo 1422 se ha puesto en vigencia la Norma XVI del Código Tributario o Cláusula Antielusiva General (CAG), aparentemente solo contra los PRICOS. Se prevé que para...Leer más

07:21 10 Septiembre, 2018 / Sin Comentarios

De acuerdo al artículo 56º de la Ley del IR, las sucursales de empresas extranjeras consideradas domiciliadas, únicamente respecto a su renta de fuente peruana, deben anticipar todos los años...Leer más

07:42 27 Agosto, 2018 / Sin Comentarios

Desde el 2017 rige la posibilidad de deducir además de las 7 UITs para rentas de cuarta y quinta categorías, 3 UIT adicionales, por una serie de gastos del contribuyente,...Leer más

07:37 20 Agosto, 2018 / Sin Comentarios

La Administración Tributaria viene notificando Esquelas de Citación para que el contribuyente que es establecimiento permanente de personas jurídicas explique por qué no ha efectuado la retención por dividendos a...Leer más

09:23 6 Agosto, 2018 / Sin Comentarios

El reciente Decreto Legislativo 1372 (en concordancia con la OCDE y GAFI) prevé que las personas jurídicas o entes jurídicos (patrimonios autónomos y contratos como, por ejemplo, los consorcios) informen...Leer más

15:31 8 Junio, 2018 / Sin Comentarios

Muchas veces, al modificarse las adiciones para determinar la renta imponible de tercera categoría de algún ejercicio, esto trae como consecuencia la modificación tanto del Impuesto a la Renta calculado,...Leer más

10:51 26 Mayo, 2018 / Comentario

Debe tenerse presente que cuando se aumenta el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) a través de un Decreto Supremo, siguiendo lo que establece el artículo 61° de la Ley del...Leer más

14:00 29 Enero, 2018 / Sin Comentarios

El inciso d) de la Primera Disposición Transitoria del Decreto Supremo N° 064-2000–EF establece que, no es venta el canje de productos por otros de la misma naturaleza, efectuado en...Leer más

10:14 6 Diciembre, 2017 / Sin Comentarios

Los gastos relacionados con la Navidad deben estar correctamente sustentados, pero, principalmente, deben haberse efectuado dentro del apropiado marco legal tributario. Para tal efecto, es pertinente conocer qué consecuencias trae...Leer más

14:05 10 Noviembre, 2017 / Sin Comentarios

Uno de los aspectos que más contingencias tributarias generan es la falta de comunicación y coordinación documentaria entre las áreas de una empresa. Cada una, por lo general, entiende que...Leer más

13:04 26 Octubre, 2017 / Sin Comentarios

. El planeamiento tributario transita por varias figuras. Entre lo lícito y lo ilícito. Está inmerso en cada decisión tributaria que se da en el día a día. El hecho...Leer más

08:08 10 Octubre, 2017 / Sin Comentarios

Existe aún una agenda pendiente en el tema tributario. Analicemos algunos ejemplos de ello. En efecto; como se sabe, la normativa tributaria depende de las normas reglamentarias, pues sin ellas...Leer más

07:46 6 Octubre, 2017 / Sin Comentarios

Actualmente es importante recordar el mapa de actuación que está presente en la legislación peruana, respecto a las figuras lícitas e ilícitas que coexisten respecto de la actuación del contribuyente...Leer más

20:23 2 Octubre, 2017 / Comentario

Como se sabe, este 29 de diciembre es la fecha tope para acogerse al pago del 7% por ingresos en la repatriación de capitales acumulados al 31.12.2015. Estamos en la...Leer más

10:57 19 Septiembre, 2017 / Sin Comentarios

El 09 de setiembre de 2017, se ha publicado en el diario oficial “El Peruano” el Decreto Supremo No. 264-2017-EF, el cual ha modificado el Reglamento de la Ley del...Leer más

13:42 8 Junio, 2017 / Comentario

El comunicado reciente que ha emitido SUNAT sobre las obligaciones en Precios de transferencia y que viene circulando, se refiere en el fondo a un aplazamiento de la presentación de...Leer más

06:50 3 Abril, 2017 / Comentario

Mediante el Decreto Supremo No. 029-2017-EF se ha modificado el Decreto Supremo No. 026-2017-Ef, que modifica a su vez el reglamento del IGV, a raíz de la dación de la...Leer más

12:29 22 Marzo, 2017 / 3 Comentarios

En estas épocas de revisión y cierre de la Declaración Jurada del Impuesto a la Renta, es importante tener en cuenta y recordar para este 2017, que existen una serie...Leer más

12:33 27 Febrero, 2017 / 3 Comentarios

Los empresarios hoy en día quieren pagar impuestos. Desean cumplir. Pero el impuesto justo. Para ello -como todo en la vida-, deben de conocer detalles de la legislación tributaria, para...Leer más

09:51 7 Febrero, 2017 / Sin Comentarios

El reciente Decreto Legislativo 1312 ha señalado respecto de los servicios relacionados con los precios de transferencia: – Que el contribuyente debe cumplir el «Test de Beneficio – TB» y...Leer más

18:11 2 Febrero, 2017 / Sin Comentarios

El Régimen Mype Tributario (RMT) está listo para ser utilizado, por aquellos contribuyentes que no han tenido más de 1700 UIT de ingresos en el 2016, y que provengan del...Leer más

12:29 30 Enero, 2017 / 2 Comentarios

Una Reforma Tributaria tiene que respetar los principios básicos que están en el artículo 74° de la Constitución, es decir, los de legalidad o reserva de la Ley, uniformidad, respeto...Leer más

12:44 17 Noviembre, 2016 / Sin Comentarios

Se está discutiendo al momento de la redacción de este artículo el proyecto de ley del Impuesto General a las Ventas (IGV Justo), bajo el PL No. 17/2016, que pretende...Leer más