Utilidades: ¿Cómo se calculan y quiénes gozan de este beneficio?

Desde el 26 de marzo se inicia el pago de las utilidades, monto necesario para muchos trabajadores a fin de pagar deudas o nutrir los ahorros personales. Este beneficio es pagado por las empresas que generen rentas netas de tercera categoría y cuentan con más de veinte (20) trabajadores en promedio durante el ejercicio fiscal correspondiente.

Son considerados como beneficiarios los trabajadores sujetos al régimen laboral en la actividad privada, pequeñas empresas y trabajadores a tiempo parcial y no se encuentran comprendidas las microempresas con veinte (20) trabajadores, las cooperativas, empresas autogestionarias y las sociedades civiles.

¿Cómo lo calculo?

Para Carlo Sarria, gerente senior de Tax & Legal de KPMG Perú, la base sobre la cual se aplica el porcentaje es la renta anual antes de efectuar el cálculo de los impuestos y, de ser el caso, después de compensar las pérdidas de los ejercicios anteriores. Una vez aplicado el porcentaje, la determinación del monto a distribuir se realiza en base a dos criterios:

a. 50% en función a los días laborados por cada trabajador durante el año, entendiéndose como tal los días real y efectivamente trabajados, siendo que, para este efecto se consideran como días laborados los días de descanso prenatal y postnatal de la trabajadora. Dicho monto se deberá dividir entre la suma total de los días laborados por todos los trabajadores, y el resultado se multiplicará por el número de días laborados por cada trabajador.

b. 50% en función de sus remuneraciones percibidas durante el año (básico, gratificaciones, asignación familiar), se dividirá dicho monto entre la suma total de las remuneraciones de todos los trabajadores y el resultado obtenido se multiplica por el total de las remuneraciones que corresponda a cada trabajador.

¿Cuál es el porcentaje de distribución de acuerdo a cada sector?

Se encuentra determinado por la actividad económica que desarrolla la empresa. Para determinar la actividad, se toma en cuenta la Clasificación Internacional Industrial Uniforme (CIIU) de las Naciones Unidas. Si la empresa desarrolla más de una actividad, se considerará la actividad principal, es decir, aquella que generó mayores ingresos brutos en el respectivo ejercicio.

Las utilidades deben ser abonadas dentro de los treinta (30) días naturales siguientes al vencimiento del plazo para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, ya que SUNAFIL sanciona como infracción grave el incumplimiento del reparto de las utilidades. El monto de la multa se determinará de acuerdo al número de trabajadores afectados y del régimen laboral de la empresa, pudiendo ascender hasta por S/ 112,316.00.

También, el empleador se encuentra obligado a entregar a los trabajadores la hoja de liquidación correspondiente; en caso de no entregarla al momento del pago del beneficio, SUNAFIL considera este incumplimiento como una infracción leve. El monto de la multa se determinará de acuerdo al número de trabajadores afectados y del régimen laboral de la empresa, pudiendo ascender hasta por S/ 66,736.00.

¿Cuál es el límite máximo de utilidades que se puede otorgar al trabajador?

La participación en las utilidades que debe de recibir el trabajador tiene como límite el equivalente a dieciocho (18) remuneraciones mensuales que se encuentren vigentes al cierre del ejercicio. En caso de existir un remanente entre las utilidades y el límite del mismo por trabajador, dicho concepto será destinado al Fondo Nacional de Capacitación Laboral y Promoción del Empleo – FONDOEMPLEO.